深交所正式发布国证ESG评价方法 盈利能力不再是企业经营唯一追求
7月25日,深交所全资子公司深圳证券信息有限公司正式推出国证ESG评价方法,发布基于该评价方法编制的深市核心指数(深证成指、创业板指、深证100)ESG基准指数和ESG领先指数。众所周知,绿色低碳是新一轮技术革命和产业转型的鲜明特征,而ESG则成为衡量企业绿色发展的“新标杆”,我们也欣喜地发现,已有越来越多的江苏企业选择主动公布ESG报告,以彰显企业承担社会责任的荣誉感。上海对外经贸大学国际经贸学院副院长高运胜教授表示,在可预见的未来,随着“双碳”战略持续深入推进,中国企业将越来越多地把ESG作为衡量自身发展的重要指标,ESG理念将逐步深入人心,构建环境保护、社会责任与公司治理的闭环管理体系,不仅会成为企业高质量发展的“身份证”,而且是迈向国际市场的“通行证”。
优秀企业的“新标杆”
今后,ESG报告将成为辨别一个企业能否高质量发展的“身份证”,据高运胜教授介绍,ESG三个字母分别表示环境(Environmental)、社会(Social)和公司治理(Governance),是指一种通过将环境保护、社会责任与公司治理因素纳入投资决策与企业经营,从而积极响应可持续发展理念的投资、经营之道。狭义上,ESG是一种特定主题下分析与讨论问题的核心框架、评估体系或方法论;广义上,ESG是一种可持续发展的价值观或追求长期价值增长的投资理念。1992年联合国环境规划署金融行动机构(UNEPFI)首次提出希望能够将环境、社会和公司治理表现纳入金融机构投资决策中。2004年,联合国全球契约组织(UN Global Compact)正式提出ESG概念,要求到2030年,全球所有大公司必须报告与ESG信息相关的可持续发展状况。ESG强调环境、社会和公司治理,是一种关注财务绩效之外的新型投资理念和企业评价标准,与我国贯彻落实新发展理念的目标内涵高度一致,越来越为监管部门、上市公司、投资机构所重视。在实践中,ESG理念主要以公司报告形式呈现,相应的运用体系包括ESG信息披露、ESG评价以及ESG投资。其中,ESG信息披露是ESG体系的核心,完善的信息披露制度有利于ESG评价和ESG投资。高运胜教授指出,长远来看,ESG信息披露不仅会成为一种趋势,还将继续加强对资本市场资源配置向哪些行业、企业倾斜的影响,影响企业长期可持续发展和价值变现。
眼下,ESG正在为越来越多的中国企业所重视,A股上市公司披露ESG报告正成为潮流。据不完全统计,2021年年报中,有1408家A股上市企业独立发布了ESG报告,全市场ESG报告披露率突破30%。另外,还有4660上市公司在年报中披露了履行社会责任、加强环境保护、助力乡村振兴的相关信息。ESG信息披露逐渐成为市场关注点的同时,证监会和交易所也在逐步推动上市企业披露ESG相关信息。今年4月15日,证监会发布《上市公司投资者关系管理工作指引(2022)》,首次将ESG纳入上市公司投资者关系管理的沟通内容中。上交所与深交所于今年年初修订《股票上市规则》,明确了社会责任报告等非财务信息的披露要求。除了近日深交所推出的国证ESG评价方法,有消息显示,上交所也将推进支持研发ESG指数以及相关ETF基金等相关衍生投资产品,吸引更多长期资金投资,打造ESG金融生态,加强上市公司、投资机构生态循环,落实“双碳”战略。
越来越多苏企主动披露ESG报告
作为经济大省,众多江苏企业一直坚持绿色发展,积极履行社会责任,不断推进ESG信息披露。2022年的江苏省政府的工作报告中提出,大力培育绿色低碳产业,加强绿色低碳技术攻关和应用示范,加快建设国家绿色产业示范基地,提高产业发展的“含绿量”和“含金量”。碳达峰碳中和目标愿景下,经济社会发展全面向绿色低碳转型,给江苏产业发展带来机遇和挑战,需要不断增强产业绿色低碳竞争力,补短板锻长板,推动产业绿色低碳高质量发展。数据显示,2021年沪市主板披露ESG报告、可持续发展报告或社会责任报告的776家公司中,江苏企业就有69家,仅次于上海、北京和浙江。A股上市企业中,有16家江苏龙头企业披露独立的ESG报告,分别是:思普瑞、中材国际、朗新科技、常熟银行、苏美达、江苏银行、苏垦农发、龙腾光电、江苏租赁、中来股份、红豆股份、苏农银行、天合光能、埃斯顿、紫金银行、金陵饭店。其余上市公司中,有85家上市公司披露社会责任报告,还有一些选择在年报中披露环境、社会、管理相关信息。
通过分析具体的ESG报告可以发现,不同江苏企业结合行业特性和自身定位,采取了不同的发展策略。江苏银行通过全力打造可持续公司治理体系,积极践行可持续发展理念,在业内率先发布了“碳中和”行动方案,不断加强环境与社会风险管理研究,构建了以赤道原则项目管理、客户ESG评级、环境压力测试为核心的环境与社会风险管理体系。而由江苏高科技投资集团改组而来的毅达资本,通过积极投资绿色能源及节能环保企业,并设立专门化的新材料基金,不断推进ESG投资实践,成为PE/VC机构效仿的楷模。
除了金融企业,江苏实体经济也在积极推进ESG。恒瑞医药为了规范对ESG相关工作的监管、落实及发展,建立了以董事会为最高责任机构及决策层、以战略委员会为管理层的ESG管治体系,统筹推进ESG战略的管理及相关政策的贯彻落实等各项工作。来自南通的江苏中南建设也发布了ESG发展规划,以“高质量全产业链共创,坚持绿色可持续发展”为未来发展方向,以绿色低碳、健康人居、伙伴关怀、慈善公益及正道经营为五大支柱,协同所有利益相关方推进可持续发展,致力于成为行业绿色健康可持续发展的重要力量。
盈利能力不再是企业经营的唯一追求
在环保问题越来越被重视的今天,盈利能力将不再是衡量企业经营成功与否的唯一指标。如何持续创造与释放在社会、经济和环境中的价值,以实现企业自身的可持续发展,将是企业经营者思考的关键问题。而ESG的应运而生,将助推企业践行可持续发展战略。高运胜认为,良好的ESG管理可以帮助企业更好地进行内外部治理,包括吸引人才、开拓市场、建立品牌声誉、应对气候变化挑战,进而获得可持续价值和长远发展。
此外,良好的ESG表现有助于公司与客户建立长期互信的合作关系。并且,ESG评级较高的公司不仅能够做好自身各环节的ESG管理,还能通过构建一系列的上下游准入和监控机制、投资准则,提升带动整个产业链的ESG表现。“双碳”背景下,不仅仅是能源企业或者高耗能企业,每一家企业的环境责任都在被更加量化和显化,ESG信披日益成为主流共识。这意味着社会对企业运作的外部影响有了新的认识,对企业价值有了新的评估标准。越来越多的投资方将ESG因素引入公司投资决策框架,一个企业能否被称得上“好企业”,财务指标不再是唯一的考核标准。企业在环境、社会、治理层面的表现,正越来越被看重。那些不披露ESG信息或ESG表现不佳的企业,或很难进入知名投资机构投资名录,并且会影响企业市值、投资者关系。
正是因为ESG在企业可持续发展战略上的重要作用,吸引了一大批明星企业发布相关报告。今年以来,茅台、腾讯、小鹏汽车、bilibili和京东等国内知名企业陆续发布了ESG报告,除了分别围绕E、S、G讲述公司规划,也呈现出一定的“本土色彩”。所谓的“本土色彩”,表现为报告内容与国内宏观方向贴合,或是对于某些备受关注的议题有所“回应”。以“减碳”为例,腾讯制定了不晚于2030年实现自身运营以及供应链的全面碳中和和100%绿色电力应用的目标,同时提出了三大重点行动——提高能源利用效率,转型使用可再生能源,探索碳抵消方法和技术。京东的减碳动作体现为办公大楼的绿色运维、借助液冷等技术打造新一代绿色数据中心、常态化投入使用循环包装箱、在全国50多个城市投放新能源物流车等等。除了紧跟潮流前线的互联网公司,快消行业也不甘落后。安踏承诺2050年实现碳中和,减碳重点是可持续的包装和物流、绿色生产。蒙牛设定了“2030年碳达峰,2050年碳中和”的战略目标,将重点放在原奶供应商碳排放管理(如推进牧场清洁能源使用)、工厂碳排放管理、集团节能减耗等方面。高运胜教授指出,江苏企业在制定ESG策略时,或许可以借鉴行业内明星企业的经验和举措。
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