如何有效地使用住房贷款来获得税收优惠

Manish Mehta最近在Chennai郊区购买了价值55万卢比的房产，该房产由一家着名的银行提供资金，达到房产价值的85%。他知道，以贷款方式购买房屋是一项税收优惠的建议，但他并不知道如何以最佳方式利用其住房贷款获得税收优惠。他已经阅读了有关第80C条和第24条的相关章节，但他还不清楚它将如何为他提供整体效果。因此，Manish接近他的税务顾问，教育他如何最好地将他的财产用于税收目的。以下是顾问给Manish的5条规则......

当Manish将房屋贷款用于为他在Chennai的公寓提供资金时，其每月的EMI为42,000卢比。他的顾问告诉他，每个月42,000卢比的EMI分为利息部分和主要部分。通常，在贷款的最初几年，利息部分较高，而在贷款的后期，主要部分较高。根据银行贷款声明，在第一年，利息部分将达到每月约30,000卢比，而主要部分将达到每月12,000卢比。根据第80C条的规定，可以申请扣除，这笔款项的总偿还额为每年1,444,000卢比。

此外，根据第80C条，为该财产支付的登记费和印花税也有资格扣除。他应该购买时间的方式是房屋登记在1月至3月季度完成，以便他可以要求完全扣除登记和印花税，但最高限额为80C限制，并且仅限于其财政年度是招致的。然后他可以从明年开始申请全额校长。事实上，如果他计划投资PPF，他可以推迟2到3年，因为第80C条将完全由住房贷款本身的主要部分涵盖。还有一件事需要记住。无论房产是自住还是出租，房屋贷款本金的处理方式都是一样的。这里有一点需要记住。

处理房屋贷款利息; 当它是自

住房产时......每个评估都可以显示一个房产为税收目的而自住。在您的IT回报中，您可以将房产收入显示为零，并将每年的全部利息显示为每年200,000卢比作为亏损，并根据您的应税收入进行调整。在上面的例子中，您将支付36,000卢比作为您房屋贷款的利息部分，而根据“所得税法”第24条，您可以获得200卢比作为豁免。考虑到您处于最高税级，您的回扣超过支付利息的30%。这里要记住的一个有趣点是，第24条规定的回扣是按权责发生制而非实际付款方式。

处理房屋贷款利息; 什么时候出租物业......

当有关财产被释放时，处理略有不同。在这种情况下，第24条规定的豁免不受限制，而且200,000卢比的限额将不再适用。当然，您必须显示公平租金价值或实际租金中较高者作为房产收入。但是，您可以申请豁免的贷款利息金额没有限制。在上面的例子中，在出租财产的情况下，可以要求扣除360,000卢比的全部利息部分作为扣除。事实上，这里的想法是，如果你打算放出你的财产，那么你可以选择10年而不是20年或25年的更短期限贷款，以便你可以获得更高的豁免，因为无论如何豁免没有限制房屋贷款利息支付。

以单一名义和联名名义购买房产并获得房屋贷款......

在获得房屋贷款时，您可以以您的名义或以您自己和您的配偶的联名方式获得房屋贷款。如果您的配偶是收入会员，那么您可以以联合名义申请贷款，这将使您有权获得更高的贷款额度。此外，当您提交纳税申报表时，您和您的配偶可以单独索赔这笔200,000卢比的限额，从而使其具有双倍的税收效率。

关于获得房屋贷款的其他事实......

还有一些要记住的要点。如果您是第一次购房者，那么您有资格根据第80EE条额外扣除50,000卢比，但受2016-17财政年度的贷款限制。虽然第80EE条没有收入资格，但房屋的最高成本为50万卢比，最高贷款额为35万卢比。此外，只有在贷款有效的财政年度结束后的五年内完成房屋的建造，才能获得第24节的福利。施工前的利息可在五年内分别作为等额分期付款扣除。

Manish从讨论中收集了以下要点......

•您可以根据第80C条申请免除主要还款，最高限额为每年150,000卢比。

•您可以根据第24条就利息支付申请免税，最高限额为每年200,000卢比

•第24条按权责发生制申报，而第80C条福利只能以实际支付方式申报。

•如果您今年要购买的房屋价格低于50万卢比，如果您是首次购房者，您可以获得额外的50,000卢比/ 80欧元的免息利息。